Выручка и прибыль: в чем разница?

Анализ прибыли от продаж

Постоянный мониторинг показателей прибыли позволяет добиться улучшения финансового результата компании. Сокращение расходов и наращивание производства, оптимизация издержек и изменение себестоимости продукта положительно влияют на повышение прибыли. Все это возможно только при постоянном и тщательном анализе доходов предприятия.

Есть несколько методов, которые помогают проанализировать показатели.

Горизонтальный анализ (по временным периодам)

Этот способ позволяет сравнить прибыль компании по периодам, например весенние месяцы 2020 г. с этим же периодом 2021 г. Полученные цифры наглядно показывают, есть ли развитие в доходах организации. Кроме того, учитываются внешние факторы. Например, в 2020 г. из-за COVID-19 были ограничения по работе общепита. Вывод о развитии бизнеса можно сделать, если показатели прибыли в 2021 г. стали больше, даже несмотря на кризис в работе фирмы в 2020 г.

Если при сравнении вдруг фиксируется падение выручки, предпринимаются своевременные действия по улучшению показателей или как минимум выводу их на прежний уровень.

Вертикальный анализ (анализ структуры доходов и расходов)

Благодаря этому методу можно посчитать чистую прибыль от продаж. Налоги, косвенные затраты, себестоимость товара, кредитные выплаты, постоянные расходы – все это составляет структуру прибыли. Так, если чистая прибыль компании по обработке дерева в мае 2021 г. составила 4 млн руб., а в июне – 5 млн руб., может показаться, что дела у нее идут неплохо. Однако при структурном анализе становится понятно, что прибыль в мае составила 12 % от выручки, а в июне – всего лишь 7 %. Поэтому, если посчитать чистую прибыль от продаж в процентах, видно, что доходы компании уменьшились.

Секреты продаж от Сергея Азимова и Бориса Жалило

Это могло произойти из-за повышения стоимости сырья. Когда влияет погодный фактор, можно считать это временным снижением. Хуже, если доходы стали падать по причине заниженной валовой прибыли. Тогда нужно принимать меры и вносить изменения в бизнес-процессы.

Конкурентный анализ

Для развития собственного бизнеса и увеличения прибыли необходимо проводить аналогии своих показателей с показателями конкурентов. Не всегда данные о прибыли в компаниях закрыты. Возможна ситуация, когда новый сотрудник рассказывает о цифрах своего бывшего работодателя. Конечно, если он не имеет договорных обязательств по неразглашению информации. При конкурентном анализе интересны результаты операционной прибыли.

Могут помочь сторонние консультанты по финансовой деятельности. Они не имеют права раскрывать подробности и цифровые показатели своих клиентов, но подсказать направление движения к увеличению прибыли относительно конкурентов могут.

Можно воспользоваться статистикой Росстата. Ежегодно высчитываются средние показатели по разным отраслям. Так можно определить место своей компании на рынке относительно конкурентов.

Контроль над коэффициентами доходов позволяет понимать динамику бизнеса

Когда показатели валовой прибыли хорошие, но есть отставания по маржинальной прибыли, следует обратить внимание на косвенные расходы. Допустим, урезать зарплату руководителю

Если в целом финансовый результат неудовлетворительный, бизнес-процессы подлежат серьезному пересмотру вплоть до ликвидации компании.

Отличия от других показателей

Говоря о прибыли организации, всегда важно уточнять ее вид. Финансистами рассчитывается минимум пять показателей прибыли, кроме того, существует налогооблагаемая прибыль

Также важно отличать валовую прибыль от валового дохода.

Разница между прибылью и валовой прибылью

Согласно п. 79 Положения о ведении бухгалтерского учета и отчетности, бухгалтерская прибыль – это конечный положительный результат финансовой деятельности, полученный за отчетный период. За основу берется бухучет всех операций юридического лица, а статьи бухгалтерского баланса оцениваются по правилам, установленным российскими стандартами учета.

Предприниматели трактуют прибыль в общем смысле этого слова как остаток между тем, что заработано, и издержками бизнеса. Посчитав же валовую прибыль, можно понять, сколько денег остается у предприятия при вычитании из выручки полной себестоимости проданной продукции/оказанных услуг (без учета остальных издержек).

Разница между чистой и валовой прибылью

Деньги, которые остаются у учредителя компании после покрытия операционных расходов и обязательных платежей в бюджет, называют чистой прибылью (ЧП). В отличие от валовой, она определяется за вычетом всех обязательных расходов компании, включая постоянные и переменные издержки, налоговые платежи, долговые обязательства и амортизацию.

Расчет валовой прибыли позволяет выяснить эффективность всей деятельности или одного из направлений, а ЧП показывает, сколько денег можно направить на развитие бизнеса или выплатить собственникам.

В чем разница валовой прибыли и маржи

Методологии подсчета валовой прибыли и маржи немного различаются.

Если ВП – это разница между выручкой без НДС и себестоимостью реализованных товаров/оказанных услуг, то маржа рассчитывается чуть сложнее:

Переменные расходы – это затраты, зависящие от объема производства (то есть, расходы на сырье, оплату труда рабочих и т. д.).

Также маржу можно представить как разницу отпускной цены продукции и ее себестоимости. В процентах она рассчитывается по формуле:

По динамике показателя прибыли можно сделать вывод об успешности бизнеса, а маржа показывает скорее уровень наценки, который устанавливается компанией.

Выручка от реализации — что это

Выручкой от реализации какого-либо товара или услуги называется обычный доход от ее продажи.

Получение такой выручки очень наглядно и ее оценка не должна вызывать совершенно никаких затруднений.

Стоимость товара всегда фигурирует в любой сделке или договоре, поэтому подсчитать рассматриваемый параметр не составляет труда.

Выручка от реализации (В) равна:

В = количество проданного товара * его стоимость

Средняя цена здесь фигурировать может, но и результат оценки будет приблизительным, что в некоторых случаях вполне допустимо.

В качестве заключения стоит отметить, что предпринимательская деятельность представляет собой довольно интересный, но в то же время сложный процесс, который постоянно нужно контролировать и оценивать.

Необходимая каждому бизнесу прибыль не должна спутываться в понимании людей с обычной выручкой. Она складывается из многих рассмотренных выше факторов, и максимальная результативность бизнеса оценивается именно по ее размеру.

Детализируем прибыль

В отчете о прибылях и убытках предприниматель увидит 4 вида прибыли. Давайте разберемся, для чего они нужны и в чем между ними разница.

Когда мы знаем просто выручку и расходы, то можем вычесть одно из другого и посчитать чистую прибыль. Но этого недостаточно, чтобы оценить эффективность бизнеса. Поэтому мы не считаем расходы все скопом, а делим их на несколько типов. Постепенно вычитая их из выручки, получаем разные виды прибыли — и вот они уже помогают понять, насколько грамотно компания тратит деньги и как эффективно работает.

Давайте рассмотрим каждый вид расходов и прибыли. Начнем с маржинальной прибыли:

Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы/

Переменные расходы — это те расходы, которые напрямую зависят от выручки. Например, зарплата персонала, который получает процент от выручки.

Маржинальная прибыль нужна для оценки эффективности переменных расходов. Например, если компания заработала 600 тыс. руб., а переменных расходов у нее на 590 тыс. руб., то это не эффективно. Возможно, не продумана система оплаты труда, слишком высокий процент получают сотрудники от продаж или себестоимость закупленного товара слишком высокая.

Общепроизводственные расходы — это те, которые можно отнести к определенному направлению бизнеса, но они не зависят от объема продаж.

Вычитая из маржинальной прибыли общепроизводственные расходы, получаем валовую прибыль, которая показывает продуктивность конкретных направлений бизнеса:

Валовая прибыль = Маржинальная прибыль – Общепроизводственные расходы.

В некоторых случаях валовая прибыль может указать на неэффективность направлений, которые «тянут компанию ко дну». Становится видно, какие направления нужно развивать, а какие, наоборот, закрыть.

Косвенные расходы — это те, которые никак не отнести к конкретным направлениям бизнеса. Например, зарплата бухгалтера или аренда головного офиса.

Вычитая их из валовой прибыли, получаем операционную прибыль:

Операционная прибыль = Валовая прибыль – Косвенные расходы.

Она показывает, насколько эффективно работает компания по своей основной деятельности, способна ли вообще зарабатывать в моменте.

Если операционная прибыль отрицательная, значит, в компании фундаментальные проблемы: она больше тратит на производство продукта, чем зарабатывает на нем.

И наконец, та самая привычная прибыль, которая показывает общую эффективность компании:

Чистая прибыль = Операционная прибыль – Налоги – Проценты по кредитам – Амортизация.

Не все поступления увеличивают прибыль и не все расходы ее уменьшают

Рассмотрим еще один пример. Ваша компания взяла кредит на развитие в размере 100 тысяч рублей под 20% годовых на 1 год.

На счет поступили заветные 100 тысяч. Являются ли они выручкой? Нет. Влияют ли они на прибыль? Тоже нет.

Каждый месяц вам нужно выплачивать 12 тысяч рублей, 10 из которых — тело кредита, а 2 — процент по кредиту.

Выплатили 12 тысяч. Влияет ли этот расход на прибыль? Да, но не полностью. 10 тысяч — это просто возврат займа (тела кредита), поэтому на прибыль не влияет. А вот 2 тысячи (процент по кредиту) — это уже ваш операционный расход, который уменьшает прибыль. Проценты вы выплачиваете за счет своей операционной деятельности, которая позволяет вам на кредитных деньгах заработать.

Понятие о валовой прибыли

Валовая прибыль показывает разницу между выручкой и себестоимостью продукции. Значение включает общую доходность предприятия минус производственные потери. По указу Министерства финансов показатель вносят в бухгалтерскую отчетность.

Формула по балансу:

1. ВП – с. 2100.
2. Выручка – с. 2110.
3. Себестоимость реализации – с. 2120.

Отсюда видно, что валовая прибыль выражает разницу между запланированной и фактической окупаемостью производства.

Валовую прибыль рассчитывают после реализации товара без учета налоговых выплат и прочих фиксированных платежей. В этом ее отличие от чистой или операционной прибыли.

Внешние, внутренние факторы

Валовая прибыль — величина, зависящая от обстоятельств вне и внутри предприятия. Общая экономическая ситуация в стране и в регионе, покупательная способность населения, востребованность в этом виде продукции и услуг относятся к внешним факторам, влияющим на доходность предприятия.

Внешние факторы, определяющие валовую прибыль:

• затраты на транспортировку сырья, готовой продукции;
• климатические, погодные условия;
• экологическая обстановка;
• социальное, экономическое положение региона;
• внешнеэкономическое сотрудничество.

К внутренним факторам относят действительное состояние предприятия на текущий момент. Гибкость ценообразования, техническая и кадровая оснащенность, общая организация работы — основные составляющие ликвидности реализуемой продукции, влияющие на прибыльность.

Внутренние факторы:

• выручка от продажи продукции;
• доходы от вложений инвесторов;
• доходы от сопутствующих услуг;
• себестоимость товара;
• уровень спроса и продаж;
• цена товара.

Ошибки в ценообразовании, плохая организация рабочего процесса, денежные взыскания за недостатки в организации работы наносят финансовый ущерб предприятию. Валовая прибыль отражает действие прямых и косвенных параметров на степень экономической эффективности.

Валовая прибыль в сравнении с другими финансовыми показателями

Человеку, далекому от бухучета, нелегко понять, чем отличается валовая прибыль от валового дохода, в чем разница между валовой и чистой прибылью, как влияет на успех дела умение управлять маржой и как отображать в проводках балансовую и валовую прибыль.

Валовая прибыль и валовый доход

Доход это все денежные средства, которыми располагает компания. Понятие “валовый доход” означает общий оборот финансов в отличие от сиюминутной или ежедневной выручки. Валовый доход включает все денежные поступления на счет организации за текущий период. Помимо получения денег от непосредственной деятельности совокупный или валовый доход учитывает дотации, инвестиции, средства от сдачи оборудования или помещений в аренду, взыскания штрафов, комиссий без учета налогов и прочих отчислений. Валовая прибыль складывается из валового дохода за вычетом производственных расходов.

Понятие о чистой прибыли

Чистая прибыль это денежная сумма, которая остается после отчислений налогов, штрафов, пеней, других фиксированных или единоразовых выплат.

Понятие о маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль или маржинальный доход это выручка, которая остается после минусования переменных затрат. К ним относятся стоимость материалов, зарплата сотрудников и тому подобное.
Маржа помогает выбрать наиболее доходный способ ведения бизнеса. Валовая прибыль характеризует эффективность предприятия в целом.

Балансовая прибыль и ее отличие от ВП

Балансовая и валовая прибыль — понятия близкие, но не тождественные. Валовая прибыль отражается на счете 90 как разница между доходами и расходами (сальдо) от реализации товаров. Балансовая прибыль показывает совокупный доход предприятия без вычета налогов. Совокупный доход включает все активы компании. Значение балансовой прибыли представляет сальдо счета 99.

Слагаемые валовой прибыли

Валовая прибыль складывается из следующих компонентов:

• средства от продажи товаров, оказания услуг;
• выгода, полученная от лесных угодий и сельского хозяйства;
• финансы, полученные от реализации имущества компании, оборудования и тому подобного;
• суммы от сопутствующих доходов;
• суммы от реализации акций.

Как показывает статистика, большая часть валовой прибыли приходится на основную деятельность.

Факторы, влияющие на прибыль от продаж

Чтобы иметь возможность увеличивать прибыль, необходим ее постоянный анализ. Это дает понимание внешних условий, которые влияют на финансовую эффективность компании. Растут или падают доходы? Как посчитать прибыль от продаж? Какие внутренние и внешние факторы играют роль?

Внутренние:

• выручка от продаж;
• стоимость товара;
• объем реализованной продукции (услуг);
• себестоимость проданных товаров (услуг);
• расходы на продвижение (маркетинг, реклама, т.д.);
• расходы на реализацию товара;
• расходы, прямо не относящиеся к продажам, например на обеспечение административного ресурса.

Важно понимать, что выгоднее продавать рентабельный товар. Так можно обеспечить компании получение более высокой прибыли

Реализация нерентабельного товара даже в больших количествах в финансовом плане эффективной не будет.

Как вариант, можно увеличить долю рентабельных товаров в общем ассортиментном ряду. Неходовая продукция может привести к убыткам, если она занимает большую часть товарной линейки вашего предприятия.

Каждый владелец бизнеса должен представлять, как посчитать прибыль от продаж. Если в магазине представлены в большем объеме товары с высокой себестоимостью, то, соответственно, прибыль, получаемая от их продажи, будет ниже. Поэтому стремление к минимизации себестоимости, например, за счет косвенных затрат на производство такого товара, положительно скажется на финансовом результате компании.

Понятно, что и корректировка цены на товары будет влиять на прибыль. Чем выше цена, тем больше выручка. Снижение цен при условии, что другие факторы не менялись, приведет к падению прибыли.

Таким образом, предприниматель может влиять на условия формирования своих доходов внутри компании. Внешние же факторы, как правило, не поддаются изменениям. Что именно к ним относится? Наиболее распространенные факторы:

• траты на амортизацию;
• стоимость сырья для производства продукции;
• ставки налогообложения;
• ставки по кредитам в банках;
• форс-мажорные обстоятельства (например, природные);
• деятельность конкурентов.

Показатели прибыли зависят от этих факторов косвенно, так как они влияют на себестоимость товаров. Поэтому будет корреляция и с окончательной доходностью предприятия.

Виды доходов

Следствием получения дохода становится возникновение экономической выгоды, представляющей собой главную цель любого коммерческого предприятия. Потребность в доходе обоснована необходимостью решения таких задач, как:

• Компенсация собственных расходов, сопровождающих ведение деятельности. Так достигается самоокупаемость бизнеса;
• Аккумулирование средств, необходимых для выполнения налоговых платежей. В результате происходит пополнение бюджета;
• Формирование прибыли. Эти средства позволяют компании обходиться своими силами в процессе развития и расширения производства.

Коммерческое предприятие обычно не ограничивается каким-то одним способом получения дохода. Деньги компании может приносить:

• Основная деятельность — сбыт товаров, оказание услуг;
• Инвестиционная деятельность — участие в капитале других компаний, операции с ценными бумагами либо внеоборотными активами;
• Финансовая деятельность — эмиссия собственных акций и облигаций, привлечение акционерного капитала.

Изучая, как сделать прибыльным мини производство для малого бизнеса, необходимо узнать, из каких источников предприятие может получать доходы.

Выделяют четыре способа заработка:

1. Продажа собственной продукции, оказание услуг или перепродажа товаров;
2. Прочая операционная деятельность;
3. Внереализационные поступления;
4. Поступления, обусловленные чрезвычайными событиями.

Поступления от продажи товаров или услуг называют доходом от обычных видов деятельности (основным). Он формируется в момент поступления на счет компании полной оплаты за отгруженную продукцию. В общую сумму основного дохода не включают НДС и акцизные сборы.

Доход от прочей деятельности организации называется операционным — при условии, что эта деятельность не заявлена компанией в качестве основной.

Источником операционного дохода становятся поступления от:

• Предоставления в аренду активов предприятия;
• Передачи прав на использование в коммерческих целях патентов, изобретений и другой интеллектуальной собственности;
• Финансового участия в деятельности других компаний;
• Совместной деятельности согласно договору товарищества;
• Продажи продукции, основных средств либо других активов;
• Начисления процентов от заемщиков, использующих средства предприятия;
• Начисления процентов на остаток на банковском счете.

Появление внереализационных доходов не зависит от деятельности компании, но обусловлено стечением внешних обстоятельств.

Выгоду предприятию приносят:

1. Штрафы и неустойки, выплаченные нарушившими условия договоров партнерами;
2. Имущество, поступившее в распоряжении компании безвозмездно;
3. Компенсация причиненных предприятию убытков;
4. Полученные в прошлом доходы, выявленные в настоящее время;
5. Кредиторская задолженность, срок взыскания которой истек;
6. Разница, полученная при оценке активов в иностранной валюте;
7. Увеличение стоимости активов при переоценке;
8. Излишки сырья, материалов и имущества, обнаруженные при инвентаризации;
9. Материалы, полученные вследствие демонтажа списанного оборудования;
10. Благотворительные взносы и иные пожертвования.

Наконец, доход компании может возникнуть в результате наступления чрезвычайных событий — землетрясений, наводнений, политических переворотов, пожаров, прочих стихийных бедствий и катастроф. Чаще всего он имеет вид:

• Страховых выплат;
• Компенсации потерь из бюджета;
• Временных налоговых льгот.

Доходами считают денежные и натуральные поступления, приводящие к появлению экономической выгоды. Соответственно, можно выделить виды активов, не входящих в это определение.

Например, доходами не являются:

• Средства и имущество, полученные в виде залога либо задатка;
• Средства и имущество, полученные агентом в качестве возмещения затрат или для выполнения агентских обязательств по договору;
• Средства, полученные в кредит или в качестве займа;
• Взносы учредителей и акционеров.

Таким образом, доходом является некий положительный финансовый результат, характеризующий деятельность организации в целом. В то же время этот показатель не позволяет судить об эффективности компании: такую функцию выполняет прибыль.

Чем отличаются показатели EBIT и EBITDA?

Существуют еще два показателя, которые активно используются в финансовом моделировании. EBIT (earnings before interest and taxes — прибыль до вычета процентов и налогов) и EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization — прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации основных средств и нематериальных активов) не являются обязательными показателями в финансовой отчетности, однако широко используются инвесторами и аналитиками для более точной оценки финансового положения предприятия.

На практике EBIT и EBITDA используются для более точного расчета величины налога. К примеру, крупная организация, имеющая филиалы в различных странах, сталкивается с тем, что системы налогообложения, как правило, очень сильно отличаются, и чистая прибыль как показатель доходности становится бесполезна.

В такой ситуации вычисляется так называемая очищенная прибыль – EBIT. Это размер прибыли до уплаты налогов и процентов. Однако EBIT – не окончательный показатель. Существует еще более «очищенная» прибыль – EBITDA, учитывающий дополнительно расходы на амортизацию основных средств.

СОВЕТ: Эти показатели помогают оценить финансовое состояние фирмы независимо от системы налогообложения, долговых обязательств и инвестиций.

У этого показателя есть и еще одно важное практическое преимущество. Так как размер налога обычно рассчитывается на основании чистой прибыли, многие предприниматели занижают ее размер в отчетах за сет увеличения расходов

Однако EBITDA не привязан к размеру чистой прибыли, соответственно, с его помощью можно боле надежно вычислить истинное состояние финансов компании.

Финансовая отчетность

Каждое коммерческое предприятие обязано вести бухгалтерский учет. Не только потому, что это предписывает ему закон, но и из-за того, что предприятию как системе необходимо фиксировать и анализировать свою деятельность. Финансовые результаты компании отражены в отчетности. Она формируется в соответствии с охватом деятельности и разными стандартами ведения бухгалтерского учета.

Стандарты бухгалтерского учета

Выделяют следующие виды стандартов:

1. Международные стандарты финансовой отчетности. Их разрабатывает международный совет, в который входят представители государств с развитой экономикой. Отчетность по МСФО наиболее прозрачна, по этим стандартам можно сопоставить данные между компаниями из разных стран. Предприятиям, применяющим МСФО, легче получить доступ к рынкам капитала.

2. Локальные стандарты — это нормативы для ведения бухгалтерского учета в отдельных группах стран. Ярким примером служат директивы ЕС. Применять локальные стандарты требует законодательство, они широко не распространены.

3. Национальные стандарты формируются в соответствии с законодательными требованиями государства. К ним относятся РСБУ в России и US GAAP в США. Последние, в отличие от многих национальных стандартов, распространены за пределами страны.

Не во всех странах существуют собственные стандарты, во многих применяются нормы МСФО.

В последние годы наблюдается тенденция к сближению национальных стандартов с международными. Процесс адаптации запущен и в России.

Типы отчетности

Прозрачность и достоверность отчетности достигаются не только благодаря применению того или иного стандарта, но и за счет типа сформированной отчетности. Всего их два:

1. Отчетность предприятия — формируется в соответствии с выбранным стандартом и включает в себя доходы, расходы, собственный и заемный капитал организации. Например, это отчетность завода или пекарни.

2. Консолидированная финансовая отчетность — в ней доходы, расходы, собственный и заемный капитал материнской и дочерних компаний представлены как соответствующие статьи единого предприятия.

В зависимости от организационной структуры и размеров предприятия различия по этим типам могут быть не существенны или, напротив, влиять на принятие инвестиционных решений. Чаще всего консолидированная отчетность намного лучше отражает имеющееся имущество, объем обязательств, объем и природу доходов и расходов компании.

См. также:

Вывод

Чтобы обозначить различие дохода и прибыли, нужно помнить ещё раз вспомнить об их отличительных характеристиках.

Доход может представлять собой отрицательную величину (в том случае, если выручка не покрывает затрат на получение дохода), увеличиваться за счёт дополнительных источников (привлечение инвестиций, сдача помещений в аренду, государственным субсидиям).

Прибыль также бывает отрицательной. Её размер оказывается ещё меньше, поскольку из неё вычитаются все издержки, но именно этот параметр служит для определения эффективности работы компании.

Понимание этой разницы позволит правильно оценивать результативность работы предприятия и своевременно вносить необходимые корректировки в его деятельность.