Ндфл

Об особенностях вычетов

Налоговые вычеты – возможность, которой также может воспользоваться любой налоговый резидент. Государство готово поддерживать своих граждан, если это принесёт некоторую пользу в дальнейшем.

Государство готово освобождать от сборов, когда речь идёт о серьёзных трата, связанных с обустройством жилищных условий, обучением, лечением, рождаемостью.

Существует несколько видов вычетов, и у каждого свои особенности на практике.

Вычеты стандартных разновидностей. Предполагают ежемесячные перечисления, только в фиксированных размерах. Такая помощь доступна людям с орденами Славы, Героям СССР и РФ, инвалидам ВОВ, люди с заболеваниями, чьей причиной стали радиационные катастрофы, родителям детей-инвалидов, семьям с несколькими детьми. Существуют и другие льготные категории граждан.
Социальные вычеты. Именно они связаны с тратами, причиной которых стали покупка лекарств, пенсионное обеспечение, лечение, обучение. В данном случае сумма не остаётся фиксированной. Она обычно зависит от того, сколько денег было потрачено.
Вычеты по имуществу. Оформляются при любых сделках, связанных с теми или иными объектами. Также распространяются на оплату ипотечных процентов.
Компенсация на основе занимаемой должности. Будут наиболее актуальными для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, изобретателей, авторов. Работники с оформленным гражданско-правовым договором на подобную помощь также могут рассчитывать.

Плательщики, база и виды дохода

НДФЛ является в определенной мере уникальным налогом, так как затрагивает каждого простого человека.В первую очередь необходимо определить, что на основании действующего законодательства плательщиками налога являются физлица – резиденты, то есть пребывающие в границах РФ более 183 дней, и нерезиденты, срок пребывания которых на территории России менее 183 дней. Исключением являются служащие ВС и представители различных органов власти. На какой срок они ни были бы отправлены за рубеж, остаются резидентами РФ.Налогообложению подлежат все виды экономической выгоды, полученной в различной форме. Резиденты уплачивают налог на доходы, полученные как в границах РФ, так и за их пределами. Нерезиденты – только с выгоды, полученной в России.На основании действующих нормативных документов, а именно гл. 23 НК РФ, Приказов ФНС и Министерства Финансов определяются типы дохода, подлежащие обложению налогом. Подлежит обложению НДФЛ:

Получение страховых сумм, дивидендов и процентов, аренды, продажа и использование авторского права, оплата за реализацию недвижимости, доли уставного капитала или ценных бумаг.
Вознаграждение за труд, выполнение работ и предоставление услуг.
Оплата за аренду транспорта, электрических сетей, водопроводов и других трубопроводных сооружений, сюда же входят выплаты за рейсы морякам и летчикам.
Определенные виды страховых и прочих выплат, полученных от умерших родственников по праву наследования.

Необходимо акцентировать внимание, что также доходом являются выигрыши, призы, премии и подарки.

Какие доходы облагаются налогом на доходы?

Из зарплаты всех работников, служащих компании работодатель удерживает НДФЛ и уплачивается в госбюджет. При этом он не несет никакие затраты. Сотрудник компании получает на руки заработную плату уже с вычетом этого налога. Здесь вы можете ознакомиться с примером расчета налога, вычитаемого из зарплаты сотрудников.

Какие еще доходы граждан облагаются НДФЛ? Предлагаем ознакомиться с примерным списком таких доходов. НДФЛ облагаются:

Заработная плата граждан;
Материальная помощь (некоторые ее виды);
Выигрыши и подарки;
Дивиденды, проценты;
Доходы от сдачи и продажи имущества граждан;
Услуги, предоставляемые по заключенным договорам гражданского и правового характера;
Выручка частных предпринимателей, а также частных адвокатов и нотариусов;
Другие виды доходов.

В Налоговом кодексе РФ вы также можете найти полный перечень всех тех доходов, из которых не удерживается НДФЛ.

Не подлежат обязательному налогообложению такие виды доходов как: определенные виды материальной помощи, связанные с выплатами гарантированными государством при рождении ребенка, выплаты в связи с бедствиями стихийного характера, смертью близкого человека. Не облагаются налогом компенсационные выплаты, которые положены при сокращении работников, государственные выплаты, кроме больничных листов, некоторые виды командировочных расходов. Если командировочные были выданы в сумме не менее 700 рублей при проезде по территории РФ и до 2500 рублей при выезде из страны, то с суточных НДФЛ не платится. Не удерживается также налог с расходов, связанных с трансфертом из аэропорта в пункт назначения.

В налоговом кодексе РФ есть перечень в виде списка других доходов, которые по закону не облагаются НДФЛ (см. → Доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ в 2023 году)

Что касается больничных листов, то в соответствии со ст.217 НК РФ НДФЛ в новой редакции из всех больничных листов в обязательном порядке удерживается НДФЛ, а рабочий или служащий предприятия не зависимо от организационной формы собственности получает пособие с минусом этого налога.

Сбор для вычета

Обратить внимание нужно на налоговый вычет. Именно он интересует налогоплательщиков

Даже больше, чем уплата соответствующего налога. Для него никаких особых документов не требуется. А вот вычет — совсем другое дело.

Что придется предъявить в налоговую службу для получения оного? Список документов может изменяться, в зависимости от ситуации. Но обычно нужно принести с собой (копии и оригиналы):

паспорт;
налоговую декларацию;
справку 2-НДФЛ;
документы на собственность (для сделок с недвижимостью);
договор купли-продажи (тоже для разных сделок);
договоры на оказание услуг/обучение;
чеки, квитанции и платежки, подтверждающие траты;
лицензии и аккредитации заведений (для вузов и медицинских учреждений);
трудовую книжку;
военный билет (для мужчин);
ИНН и СНИЛС;
пенсионное удостоверение (если есть);
свидетельства о браке/разводе/рождении детей;
заявление установленного образца;
банковские реквизиты счета;
справки об уплате процентов по ипотечному договору (если вычет связан с ипотекой);
справки об обучении в вузе (для студентов очной формы до 23 лет).

В принципе, это все. Далее просто отнесите документы с заявлением в налоговую службу и подождите некоторое время. Вашу заявку рассмотрят, после чего вынесут окончательное решение относительно выплат. Если оно удовлетворительное, то приблизительно через 1-2 месяца на счет, указанный в заявлении, вы получите возврат.

Вычеты из доходов налогоплательщика

При продаже имущества до истечения минимального срока можно применить налоговый вычет.

Налогоплательщик может уменьшить сумму налога на расходы, которые он понес на приобретение жилья, сказано.

Также гражданин может получить вычет в 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или долей в них. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже иных объектов недвижимости, например, машины или гаража. Такой вид вычета применяют, если расходы нельзя подтвердить документально. При этом из суммы продажи вычитают размер вычета.

Имущественные вычеты при заполнении декларации через сайт ФНС вносятся автоматически на основании имеющихся данных. Галочку необходимо проставить напротив того объекта недвижимости, по которому вы хотите получить вычет.

Вкладку со стандартными вычетами необходимо заполнить в том случае, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.

Во вкладке «Социальные вычеты» вы указываете потраченные суммы на лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносите данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, к услугам которой вы прибегали.

Вы также можете указать данные по инвестиционному вычету, если проводили операции с ценными бумагами.

В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе необходимо прикрепить сканированные образы (фотографии) подтверждающих документов. Ввести пароль электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию в налоговую.

После заполнения необходимо нажать кнопку «Далее». Программа самостоятельно рассчитает сумму положенного вам вычета.

Помните, что по социальным расходам вы можете получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем социальным вычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Здесь сумма рассчитывается отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.

При стандартных вычетах сумма на первого и второго ребенка составит 1 400 рублей в год. На третьего и последующих — 3 тыс. рублей.

На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 6 тыс. рублей — для опекунов и попечителей.

Вычет предоставляют ежемесячно, пока доход налогоплательщика за год без учета НДФЛ не превысит 350 тыс. рублей.

Для инвестиций вычет составит 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 тыс. рублей.

Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база)

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой , полученный физическим лицом за . Объекты налогообложения можно разделить по следующим основаниям:

1. По виду дохода:

Доход в денежной форме;
Доход в натуральной форме:

в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;
оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;
оплата труда в натуральной форме;

Доход в виде материальной выгоды:

экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации , квартиры, комнаты или доли (долей) в них);
материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся по отношению к налогоплательщику;
материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

2. По происхождению дохода:

доходы от источников в Российской Федерации (дивиденды, полученные от российской организации; доходы от реализации , находящегося в Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с российским законодательством, и др.);
доходы от источников за пределами Российской Федерации (дивиденды, полученные от иностранной организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств, и др.).

3. По статусу налогоплательщиков:

для налоговых резидентов — доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;
для налоговых нерезидентов — от источников в Российской Федерации.

4. По времени обладания имуществом

;
.

Верховный Суд РФ в своем обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015) разъяснил, что:

Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Налоговый период по НДФЛ

Налоговым периодом признается .

У источника выплат. Этот способ в основном применяется при уплате налогов с заработной платы, где работодатели физического лица выступают .

У таких лиц обязанности подавать декларацию и уплачивать налог нет — за них это сделал их работодатель (налоговый агент). Они имеют право подать декларацию в добровольном порядке. Эта категория налогоплательщиков обязана подать декларацию только если захочет получить .
Декларационный. Этот способ применяется индивидуальными предпринимателями; нотариусами, занимающимися частной практикой; адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также другими категориями физических лиц по отдельным видам доходов, предусмотренных статьей 228 НК (например, с сумм, полученных от продажи имущества, от сдачи в аренду и др.).

Указанные лица самостоятельно исчисляют суммы налога и обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим .

Кроме этого, надо еще самому расчитать и до 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

О других особенностях отчётности по налогам

Начиная с 2016 года, требуется оформлять две дополнительные формы для подачи отчёта:

Бланк 6-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ.

Последний раз справка 2-НДФЛ подвергалась усовершенствованию в 2015 году. При необходимости гражданин может заполнить поле, посвящённое различным видам вычетов, которые он может оформить.

Кроме того, отдельная запись требуется для авансов, уплаченных за иностранных работников. Нужно составлять отдельную справку на каждого сотрудника, который официально зарегистрирован, и получает официальный доход. Исключить можно лишь прибыль, которая от сборов освобождается. Вместе с реестром по итогам прошедшего года справку отправляют в отделение ФНС.

Кроме того, работодатели подают дополнительные отчёты каждый квартал. Именно для этого заполняются формы 6НДФЛ. Первая подача должна осуществляться по окончании первого же квартала. Конец апреля или начало мая – крайние даты. Они устанавливаются точно в зависимости от того, на какой день выпадают – праздничный, или рабочий. В середине лета сдаются отчёты по второму полугодию.

Наказание настигнет и тех, кто без предварительного согласования заменяет бумажные варианты справок электронными. Электронные варианты обязательны, если официальный доход получают 25 и более сотрудников.

НДФЛ – это сумма, которую вычитают с доходов любых видов. Работники платят данные сборы из собственных карманов. Предприятие в данном случае выступает как налоговый агент.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ, видео:

Ноя 18, 2017

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
физлица, получающие доходы от продажи имущества;
физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2018 году, то не позднее 30 апреля 2019 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Какие доходы облагаются налогом?

С каких доходов платится НДФЛ:

Зарплата и премии.
Деньги, полученные за продажу имущества (недвижимости, машины, мотоцикла, драгоценностей, антиквариата и т.п.), если оно находится в собственности владельца менее 3 лет.
Деньги, полученные за использование интеллектуальной собственности (доходы за использование авторских прав/патентов).
Выигрыши и подарки, исключая дары от близких родственников (любые призы в виде денег или имущества на сумму более 4000 рублей).
Оплата по листкам нетрудоспособности.
Деньги, полученные за аренду помещений (квартир, комнат и иных помещений, включая нежилые) и имущества.
Оплата за консультации или обучение (преподавательская деятельность).
Иные виды доходов.

Налоговые вычеты

НДФЛ может быть не только уменьшен за счёт освобождения от налогообложения доходов, полученных в определённых ситуациях, о чём уже говорилось выше. Часть уплаченного налога можно вернуть за счёт вычетов. В отличие от ситуации с освобождением от налогообложения, когда НДФЛ вообще не начисляется и, соответственно, не уплачивается, вычет – это право (не обязанность!) налогоплательщика возвратить себе часть уплаченного налога.

Гл. 23 НК РФ устанавливает несколько видов вычетов, среди которых:

стандартные (возмещение подоходного налога «чернобыльцам», Героям Советского Союза и Российской Федерации, участникам ВОВ, родителям, имеющим детей и другим категориям налогоплательщиков, ст. 218);
социальные (можно вернуть подоходный налог с зарплаты работающему, например, за обучение, за лечение или другие медицинские услуги, ст. 219);
инвестиционные (на доходы от реализации ценных бумаг, в сумме средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт, ст. 219.1);
имущественные (можно получить возврат подоходного налога, к примеру, с покупки или продажи квартиры, ст. 220)

и другие.

Единых правил возврата подоходного налога нет, они устанавливаются для каждого конкретного вычета, как и его размер. Так, стандартный вычет на детей предоставляются работодателями (налоговыми агентами) за каждый месяц налогового периода. На первого и второго ребёнка его размер составляет 1400 руб, на третьего и последующих детей – 3000 руб, пока совокупный доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигнет 350 тыс руб.

Для получения социального вычета, например, на образование, нужно подавать заявление на возврат подоходного налога работодателю или налоговую декларацию в инспекцию ФНС. Для получения вычета нужны документы, в том числе подтверждающие затраты на обучение. Такое заявление можно подать и в электронной форме через Госуслуги, если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная электронная подпись. Лимит по совокупности социальных вычетов для одного налогоплательщика – 120 тыс руб, отдельно устанавливается лимит на образование детей – 50 тыс на каждого ребёнка.

Куда идут деньги с НДФЛ?

Все деньги, собранные в виде НДФЛ, отправляются в общий бюджет Российской Федерации, откуда 85% суммы переводится в региональный бюджет, а 15% — в местный (грубо говоря, областной и городской).

Далее областные и городские (муниципальные) власти распределяют полученные средства на различные проекты, то есть, придумывают, как потратить полученные от граждан деньги. Как правило, они уходят на образование, здравоохранение, ремонт дорог, улучшение условий ЖКХ, строительство социальных объектов и т.п. Но, как Вы понимаете, это лишь теория, которая не всегда совпадает с действительностью

Тем не менее, важно понимать, что Вы, говоря простыми словами, «скидываетесь» на улучшение условий жизни в Вашем городе и Вашей области

Для чeгo нужeн HДФЛ?

Kaк и бoльшинcтвo нaлoгoв, уплaчивaeмых нaceлeниeм cтpaны,
дeнeжныe cpeдcтвa oт дoхoдoв кaждoгo чeлoвeкa нaпpaвляютcя в фeдepaльный
бюджeт. B пocлeдующeм oни paccpeдoтoчивaютcя пo paзличным coциaльным нуждaм и
нaпpaвлeниям. Cpeди них:

Oхpaнa экoлoгии и oкpужaющeй cpeды.
Coдepжaниe дopoжнo-тpaнcпopтнoй ceти.
Oбщecтвeнный пopядoк, бeзoпacнocть и нaциoнaльнaя
oбopoнa.
3дpaвooхpaнeниe, физичecкaя культуpa и cпopт.
Paзвитиe и coдepжaниe жилищнoгo хoзяйcтвa.
Paзвитиe нaуки, oбpaзoвaния, opгaнизaция учeбнoгo
пpoцecca в гocудapcтвeнных учpeждeниях.
И мнoжecтвo дpугих cфep.

Декларация 3-НДФЛ. Определение

Налоговики предоставляют бланки отчетности по всем доходам, включая прибыль физлиц. Так, налоговая служба требует сдавать отчет, заполняя бланк 3-НДФЛ. Но обывателям непонятно, что это такое 3 НДФЛ, которое требует ИФНС. Справка 3 НДФЛ для налоговой — бланк строгой отчетности, содержащий два раздела и листы с А по И, где граждане указывают доходы от различных источников.

В формуляре есть отдельные графы, где физлицо может указать сумму, которую вправе вернуть. В 3НДФЛ для налогового вычета предоставлено пять страниц, но гражданин вправе возместить средства только по имущественной прибыли, страховым, профессиональным и социальным взносам.

3-НДФЛ для физических лиц

Декларация НДФЛ сдается и заполняется перед уплатой сбора. Пошлину на прибыль граждан уплачивают организации, ИП или свободное физическое лицо. Среди последних выделяют две группы, но обе отчитываются перед ФНС в одинаковые сроки:

резиденты РФ, проживают в России не меньше 180 календарных суток;
нерезиденты РФ, которые получили прибыль на территории страны.

На вопрос о том, что такое 3 НДФЛ для физических лиц, ИФНС отвечает, что это справка 3 НДФЛ, которая подтверждает доход граждан и сумму, принадлежащую к уплате в налоговый бюджет.

Физлица самостоятельно отчитываются за следующие типы прибыли:

премии, которые получили от неналоговых агентов;
от прибыли, полученной от продажи собственности, при условии, что последняя была в собственности больше трех лет;
резиденты страны, которые получили прибыль из-за рубежа;
от денег, за которые налоговые агенты не взимали сбор;
лотереи, денежные награды за авторство, работу в сфере культуры и искусства;
за крупные подарки.

Но, согласно ст. 217 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), некоторые типы прибыли не подлежат обложению пошлиной:

пособия, кроме больничных и декретных;
пенсии;
суммы, которые выплачиваются каждый месяц за рождение первого и второго ребенка;
компенсации: гуманитарная помощь, в том числе в натуральном выражении, деньги за питание и снаряжение для спортивных комплексов, увольнение сотрудников, кроме компенсации за отдых;
деньги, которые выплачивают в службе занятости на время безработицы.

Особенности и виды налоговой отчетности

Сертификат типа 2-НДФЛ был пересмотрен в 2015 году. В нем есть поле, в котором следует указать данные уведомления о социальном отчислении. В нем должны быть указаны подробности уведомления об удержании авансов, выплаченных иностранными работниками. Уведомление составляется для каждого специалиста, мастера, другого работника, получающего доход. Он определяет ваш доход, отчисления и размер удерживаемых налогов. Если доход не облагается налогом, он не отображается. Такая справка подается в ФНС вместе с отчетом о результатах за предыдущий год.

В случае несвоевременной подачи формы 6-НДФЛ применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение недостоверных сведений эта сумма составляет 500 рублей. Вы также будете оштрафованы, если отправите бумажную версию вместо электронной формы. Электронная версия обязательна, если доход от работодателя получили 25 и более сотрудников.

Таким образом, подоходный налог с населения — это сумма, которую вы платите практически с любого дохода. На предприятиях работник оплачивает эту сумму из собственного кармана. Компания же действует только как налоговый агент. В случае несвоевременной оплаты компания может быть оштрафована на 20% недостающей части налога.

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Согласно ст. и Налогового кодекса РФ, справку подают:

индивидуальные предприниматели;
практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
лица, получающие доход от физлиц или компаний — не налоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
граждане которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 тыс. рублей.

Кому не нужно подавать декларацию

От налога на доходы, а также обязанности подавать декларацию освобождены граждане, которые продали недвижимость, выждав необходимый минимальный период.

С 1 января изменились условия для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом снизили с 5 до 3 лет, если жилье или доля в нем были единственными, в том числе в совместной собственности супругов.

Срок необходимого владения снижается также до 3 лет в случаях, когда продавец получил жилье в результате дарения, наследования, приватизации, договора ренты с пожизненным содержанием.

В большинстве случаев срок отсчета необходимого периода владения отсчитывается с момента государственной регистрации прав собственности на недвижимость.

После ее продажи налоговая в следующем году вышлет вам уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, независимо от периода владения квартирой. Если минимальный срок выждан, достаточно подать в ФНС пояснение об этом и подтверждающие документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Где взять справку

Бланк для справки можно скачать на сайте ФНС. Его нужно распечатать и заполнить от руки или внести необходимые сведения в текстовом редакторе. Кроме того, заполнить документ можно с помощью программы «Декларация». Система удобна тем, что автоматически проверяет правильность внесения данных и вычислений.

Существующие объекты налогообложения

Тем, кто испытывает трудности с положениями, указанными в Налоговом Кодексе страны, и самостоятельно не смог понять, что же является объектом обложения НДФЛ, необходимо ознакомиться с представленным разделом рассматриваемого материала.

Прибыль — объект налогообложения

Главными объектами обложения НФДЛ являются следующие.

Прибыль, получаемая резидентом России в течение отчетного срока, при этом источник ее находится:
1. на территории РФ;
2. вне территории РФ.
Получаемая лицом, не являющимся налоговым резидентом страны, прибыль, источник которой располагается на территории России.

В список подлежащей обложению прибыли включены некоторые дополнительные виды, помимо оплаты труда:

доходы за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность;
осуществление сдачи в аренду имущества, находящегося в России;
доходы за продажу собственного имущества, акций или долей компаний и т.п.;
деньги за произведенные работы по официальной договоренности.

Прибыль является полученной на территории нашей страны или вне ее, в зависимости от того, где находится сама фирма или какое-либо имущество.

Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы.

Получаемая от государства денежная поддержка в виде пособий, кроме тех средств, которые выплачиваются гражданам, потерявшим временно способность трудиться, или же ухаживающих за заболевшими детьми.
Пенсионные начисления в пользу людей, достигших законодательно установленного возраста для выхода на пенсию, или же признанных нетрудоспособными в медико-социальном бюро, посредством проведенной организацией экспертизы.
Законодательно установленные компенсации за вред, причиненный здоровью гражданина, безвозмездное предоставление жилья, при уходе работника из организации ввиду его увольнения.
Алименты, выплачиваемые человеком супругу, ребенку или другому родственнику.
Получаемая студентом высшего учебного заведения стипендия.
Донорское вознаграждение.
Грант, выдаваемый в качестве средства, поддерживающего дальнейшее проведение программ, имеющих одну из следующих направленностей:
1. научную;
2. образовательную.
Помощь пострадавшим в результате возникновения бедствий стихийного характера, выдаваемая на восстановление здоровья или поврежденного имущества.
Материальная помощь семьям, имеющим официальный статус малообеспеченных.
Пострадавшим в результате попадания в террористический акт лицам.
Деньги, компенсирующие высокую цену путевок, исключая путевки туристические.

Заключение

Предпринимателям важно знать, что такое НДФЛ, как он рассчитывается и для чего он нужен, поскольку при неправильном расчете его могут вернуть. Для этого работодатель или индивидуальный предприниматель пишет в налоговые органы заявление в произвольной форме, в котором указывает, что налоговая сумма была рассчитана неправильно (основания для возврата), куда был перечислен налог и за какой период, какую сумму нужно вернуть на какие реквизиты

К заявлению в обязательном порядке прикладываются документы, подтверждающие переплату. В таком случае заявления рассматриваются налоговыми органами, и при необходимости налог возвращается на счет, указанный предпринимателем.

https://youtube.com/watch?v=ogdVp1DDb3Y%255Btube%255D%250A